Planeación Tributaria Para La Toma De Decisiones

Planeación: Es la actividad de preparar el trabajo a realizar en el inmediato futuro, hacia el logro de objetivos concretos.

Planeación Tributaria: Es anticiparse a repercusiones fiscales futuras de hechos económicos o decisiones actuales, es crear soluciones innovadoras para el desarrollo de actividades desde el punto de vista fiscal.

La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en las compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. 

Fases de la Planeación:

•Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los impuestos en forma anticipada.

• Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar.

• Aumentar la rentabilidad de los accionistas.

• Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

Factores que hacen necesaria la Planeación Tributaria

• Los permanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las compañías a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo.

• Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los resultados.
• Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías vinculadas del exterior. Las consecuencias de no hacer el estudio y no tener la documentación soporte, es el rechazo de los costos y deducciones en estas operaciones.
• Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la rentabilidad.

Características:

•Riegos  estratégicos.

•Información financiera actual y presupuestada.

•Regulaciones especiales.

•Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos, y el nivel de tributación.

Las  Estrategias  como Elemento  de la Planeación.

La  planeación comprende la fijación de los objetivos y las estrategias para lograrlos y mediante las estrategias se asignan los recursos adecuados para alcanzarlos ,  es así como se podría decir que la planeación estratégica corresponde al proceso de ordenamiento de acciones y objetivos en el tiempo.

Estrategias para la Optimización del Impuesto Sobre la Renta de Personas Naturales.

Las  Personas  Naturales  se clasifican en tres grandes grupos  respecto de la obligación de presentar declaración de renta como son los Asalariados , los Trabajadores independientes y los contribuyentes de menores ingresos, por lo que la ley establece cada año mediante un decreto reglamentario los topes para las personas no obligadas a presentar declaración de renta y complementarios .

Asalariados:

Persona natural cuyos ingresos están representados por los valores provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria, es decir a través de un contrato de trabajo, un nombramiento o un cargo de elección popular respectivamente.

Asalariado para efectos tributarios:

El  artículo 79 en el capitulo III de la declaracion defiitiva contempla que los asalariados  que  en el año gravable hayan obtenido ingresos neto iguales o inferiores a 1000 UT, o ingresos brutos mayores 1500 UT, entre otros requisitos están obligados a declarar renta.

Beneficios tributarios para los asalariados

•Cuentas de ahorro para el fomento de la construcción con las que se pretende incentivar la compra de vivienda, y representan un ingreso constitutivo de renta disminuyendo así la renta líquida gravable.

•La suma de los aportes a fondos de pensionados Obligatorios y Voluntarios,  ahorros en cuentas los cuales no podrán exceder del 30%  del ingreso total del año.

•Donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que desarrollen las actividades señaladas por la legislación fiscal.

Donaciones permitidas por la Ley para personas naturales.

Para que se pueda reconocer como donación se requiere que la entidad a la cual se le realizo la donación  expida  un certificado de donación, el cual debe contener la siguiente información.

•Forma  de la donación

•El monto y destinación de la donación.

•Firma del revisor Fiscal O contador.

Trabajadores Independientes.

Persona natural cuyos ingresos provienen principalmente de la percepciones de honorarios, comisiones y servicios

Beneficios tributarios.

•Aportes a cuentas de ahorro para el fomento a la construcción que se se considera un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional hasta la suma que no exceda el 30% del ingreso tributario del año.

•Ahorros en fondos de pensiones Voluntarias.

•Realizar cumplidamente los pagos a la seguridad social y los parafiscales.

•Realizar los pagos efectivamente de industrias y comercio y predial durante el periodo fiscal, para poder acceder a la deducción.

Contribuyentes de menores ingresos

Las personas naturales o contribuyentes de menores ingresos son quienes en el año  obtuvieron ingresos inferiores a 1000UT. Por lo general, los contribuyentes de menores ingresos son comerciantes y microempresarios, o personas que explotan un capital. Es importante que las personas naturales realicen una planeación estratégica sobre los impuestos, teniendo control sobre sus ingresos, costos, deducciones, rentas exentas , elementos que son las esencia para el calculo de la renta liquida gravable, la cual a su vez es la base para el pago de los tributos. La mejor manera de hacer este control es llevando contabilidad en debida forma en el caso de los trabajadores independientes y los comerciantes, pues ella es el soporte ante la administración  tributaria para la justificación de cada uno de los elementos que  se señalaron.